本文目录一览：

• 〖壹〗 、关于一般纳税人增值税报税的问题
• 〖贰〗
  、全美近160万人获益,IRS将免除12亿元逾期报税罚款
• 〖叁〗、2021年美国报税:申报个人所得税时的最新情况及注意事项
• 〖肆〗 、疫情期间报税怎么办
• 〖伍〗
  、2022年末美国税务规划的重点来了!

关于一般纳税人增值税报税的问题

〖壹〗、一般纳税人需在次月15日前完成申报（遇节假日顺延） ，逾期将面临罚款及滞纳金 。例如
，企业因未关注申报期延误申报，需按日加收万分之五的滞纳金
。政策更新与申报表调整 需关注税收政策变化（如税率调整 、优惠取消等） ，及时调整申报表填写方式。例如
，增值税税率下调后，企业需按新税率填列销项税额 ，避免多缴或少缴税款 。

〖贰〗
、步骤附表填写完毕后才可以填写增值税一般纳税人主表
，主表上相应的销项税额和进项税额来自于附表，自动带出不可修改
。主表15行数据是取自出口退税系统出口退税部门审核后的免抵退应退税额 ，自动带出不可修改。

〖叁〗、一般纳税人需要按月申报税务，通常在每月的增值税申报期内
，即每月的1-15日进行增值税申报 。以下是具体的报税流程：申报时间：每月的1日至15日（遇节假日可能顺延），为增值税的申报期
。申报操作：企业财税工作人员需按照税务部门的规定 ，将发票数据等相关信息录入税务系统。

全美近160万人获益,IRS将免除12亿元逾期报税罚款

〖壹〗 、IRS将免除疫情期间近160万纳税人总值超12亿元的逾期报税罚款
，符合条件的纳税人无需主动申请，减免自动生效 。以下是具体信息：减免对象与范围适用税表年份：2019年和2020年未按时提交的税表。纳税人资格：因疫情导致报税困难的纳税人 ，包括个人和企业
。

〖贰〗、税收留置权：公司长期忽视税单并拒绝履行纳税义务
，IRS可能设置税收留置权，优先于公司其他债权人获得偿付权 ，公司出售资产或进行财务交易时
，IRS有权优先收取税款。

〖叁〗
、逾期缴税罚金：若未按时缴纳税款，美国国税局（IRS）将对未缴税款收取每月0.5%的罚款 ，直至5个月后达到罚款上限
，即未缴税款的25% 。但请注意，若能够证明有合理和正当理由迟缴税（如疾病、天灾人祸等） ，IRS可以免收这种罚款
。

〖肆〗 、规则效力：“安全港 ”仅免除IRS的“低估罚金
”，若预缴不足
，2025年报税时仍需补缴余额。

〖伍〗
、暂停追缴（Currently Not Collectible）：若纳税人收入仅够维持基本生活，IRS可能暂时暂停追缴 ，直至财务状况改善 。

〖陆〗、需遵守《海外账户税收合规法案》（FATCA）及相关申报规则
。避免重复逾期：多次逾期可能触发IRS审计
，导致更严格的监管及更高处罚。总结：美国公司需根据类型严格遵守报税截止日期，逾期后应立即提交申请 、支付罚款并协商还款计划 。长期来看 ，建立专业财务团队与自动化系统是避免风险的核心策略
。

2021年美国报税:申报个人所得税时的最新情况及注意事项

〖壹〗
、021年美国个人所得税申报的核心变化包括儿童税收抵免扩大、儿童和受抚养人护理抵免增加 、刺激消费金无需纳税但需申报
、新增病假事假抵免
，以及慈善减免适用范围扩大等。申报时需注意截止日期、文件准备 、跨州税务影响，并建议寻求专业帮助 。

〖贰〗
、特殊情况跨州居住新冠疫情使许多人远程工作并搬到另一个州
。若在家乡以外州居住超过6个月 ，多数州会要求纳税。各州税法不同
，如佛罗里达州无个人所得税 。建议询问税务顾问了解所在州规则。注意事项报税截止日期提交个人报税表截止日期为2022年4月15日，需缴纳2021年每项欠税
。

〖叁〗、021年美国个人所得税报税需完成联邦税与州税申报 ，核心流程包括确认纳税身份 、明确申报时间、准备收入材料及处理延期申报等事项。 具体指南如下：申报税种与负责机构联邦税：由美国国税局（IRS）负责
，所有符合纳税义务者均需申报 。

〖肆〗
、境内投资收入（如股息、利息 、租金），按30%税率缴纳联邦预提所得税 ，但可享受部分税收优惠
。公司类型与所得税申报合伙制公司（Partnership）和S类股份制公司（S Corporation）：收入通过个人所得税申报，无需单独申报公司所得税。

〖伍〗
、新一年的美国报税季开启
，以下是需要注意的要点：关键时间节点 报税季开始：2022年1月24日，IRS正式开始接收和处理2021年纳税年度的申报表 。大多数纳税人截止日期：2022年4月18日（星期一） ，受联邦假期影响
，较往年4月15日有所调整
。

〖陆〗、美国报税基本知识涵盖报税主体 、税种
、报税身份、报税流程 、报税优惠与注意事项等方面，具体如下：报税主体与税种 美国政府财政收入主要来自税收 ，其中个人所得税占比最大
，包括联邦税
、州税和地方税。

疫情期间报税怎么办

疫情期间报税可通过手机使用税务局移动办税应用完成，具体操作如下：工具/原料 手机型号：华为 P30 Pro系统版本：Android 0.137应用名称：税务局移动办税 V0方法/步骤 进入税务局移动办税打开手机微信 ，进入税务局移动办税小程序或应用 。选取申报模块在应用首页的业务办理模块中
，点击“申报”选项
。

疫情期间无法报税时，可申请延期申报纳税 ，通过个人所得税APP操作即可。具体步骤如下：打开软件并进入服务页面启动个人所得税APP（版本需为0或以上）
，在首页找到并点击“服务 ”选项，进入功能集合页面 。进入办税指南模块在服务页面中 ，滑动查找或直接点击“办税指南
”功能
。

疫情期间申请延期报税，可以按照以下步骤进行：了解政策：根据国家税务总局发布的《关于充分发挥税收职能作用助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》
，受疫情影响办理申报仍有困难的纳税人，可依法申请进一步延期。登录税务系统：纳税人需登录税务系统 ，选取“我要办税”模块 。

常用涉税业务可通过电子税务局进行办理对于常用涉税业务的办理
，建议大家首选电子税务局。电子税务局包括了哪些业务办理功能呢？分别是“我要办税、我要查询及互动中心 ”等服务
。办理步骤：输入个人所在省市电子税务局名称——选取登陆——选取想要办理的常见涉税业务。

2022年末美国税务规划的重点来了!

022年税季美国国税局税务优惠减少的核心变化税收抵免恢复至疫情前水平 子女税优惠（CTC）：2021年每位受抚养人可获3600美元，2022年降至2000美元 。劳动所得税抵免（EITC）：无子女合格纳税人2021年获约1500美元 ，2022年仅500美元
。受抚养人看护抵免：2021年比较高8000美元
，2022年恢复至2100美元。

涉及美国来源收入和资产时，美国税务规划的核心思路是围绕税务居民身份判定 、资产持有结构优化
、税负属性管理、信托工具运用及合规申报展开 ，通过合理设计交易架构和税务身份
，降低收入税 、遗产税及赠与税负担，同时满足各国税务合规要求 。

国内有资产者：在国内有几百万资产 ，但从没报过美国税
，担心有影响
。资金赠予人：孩子在办EB-5，自己只是资金赠予人 ，不拿绿卡，认为不用考虑美国税务。重点提示：在成为美国税务居民之前
，只是承担申报责任，并不一定要缴税 。但申报信息不清或材料前后冲突 ，后果往往比“多交点税
”更严重
。

中国企业的美籍创始人和高管需重视美国税务合规管理与规划
，包括履行境外实体/资产披露义务、进行遗产税筹划
、考虑股权激励的税务影响，并关注拜登税收提案相关内容。